В.В.МИТРОХИНА,П.В.КАЦУБА
РАЗВИТИЕИНСТРУМЕНТАРИЯ
РЕГУЛИРОВАНИЯФИНАНСОВЫХРИСКОВ
ВКОНТРОЛЬНОЙИИНФОРМАЦИОННОЙ
СИСТЕМЕФЕДЕРАЛЬНОГОКАЗНАЧЕЙСТВА
Под научной редакцией
доктора экономических наук, профессора
В.В. Митрохиной
Финансы и статистика
Москва
2025
Стр.2
УДК 336.1.06:[005.334:336.132](470+571)
ББК 65.261.3-28(2Рос)+65.261-21(2Рос)-09
М 67
АВТОРЫ:
Митрохина (Мануйленко) В.В., доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры
финансов и кредита Института Экономики и управления Северо-Кавказского федерального университета,
профессор кафедры региональной экономики филиала Российского технологического университета МИРЭА
в г. Ставрополе. Область научных интересов – финансовый и банковский менеджмент, риск-менеджмент,
финансовый, прогнозный (сигнальный) контроллинг, риск-контроллинг, самоконтроллинг,
международные стандарты банковского регулирования, финансовой отчетности,
инвестиции и инвестиционная деятельность, инновации и инновационная деятельность,
интеллектуальный капитал, управление корпоративными активами, цифровые активы;
Кацуба П.В., бакалавр экономики по направлению «Финансы и кредит»,
специалист в системе Федерального казначейства и коммерческих структур.
Область научных интересов – финансы и кредит, информационные системы
Федерального казначейства и коммерческих структур
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
ФГБОУ ВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»,
доктор экономических наук, профессор;
А.Ф. Лещинская, профессор кафедры финансов устойчивого развития
Н.А. Львова, профессор кафедры теории кредита и финансового менеджмента
ФГБОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный университет»,
доктор экономических наук, доцент
М 67
Митрохина В.В., Кацуба П.В.
Развитие инструментария регулирования финансовых рисков в контрольной и информационной
системе Федерального казначейства [Электронный ресурс]: монография / В.В. Митрохина, П.В. Кацуба;
под науч. ред. д-ра экон. наук, профессора В.В. Митрохиной. – М.: «Финансы и статистика», 2025. –
ISBN 978-5-00184-136-4
Режим доступа: https://finstat.ru/wp-content/uploads/Mitrokhina_Katsuba-Razvitie_instrumentariya_
regulirovaniya_finansovykh_riskov_v_kontrolnoy_i_informaсionnoy_sisteme_Federalnogo_kaznacheystva.pdf,
ограниченный. – Загл. с экрана. – 131 с.: ил.
Предложены теоретико-методические положения к развитию инструментария регулирования
финансовых рисков в российской системе федерального казначейства. С теоретико-методических позиций
исследованы: экономическое содержание финансовых рисков и классификация казначейских рисков,
риск-ориентированность этапов становления и развития Управления Федерального казначейства по
Ставропольскому краю, адаптивность организационной структуры для регулирования его финансовых
рисков, информационные системы в процессе регулирования финансовых рисков в деятельности Федерального
казначейства; по практическому направлению – оценена результативность контрольной деятельности
в информационной сфере, проведена комплексная оценка финансовых рисков в деятельности
Федерального казначейства, оценен уровень автоматизации контроля и процесса регулирования рисками
в системе Федерального казначейства, идентифицированы риски, связанные с изменением значений
показателей, характеризующих контрольные мероприятия в автоматизированных информационных системах
Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю; по усовершенствованному
методическому направлению – построена матрица оценки рисков в информационной сфере, сформирована
модель иерархической взаимосвязи между финансовыми и информационными рисками, осуществлен
мониторинг синергетических процессов финансовых и информационных рисков, методически
обоснован превентивный подход к регулированию финансовых рисков, развиты системы рискменеджмента
на основе комплексной модернизации экономического, информационного, нормативноправового
обеспечения, предложено формирование риск-культуры и внедрение цифровых технологий
на основе искусственного интеллекта в Федеральном казначействе. Это позволит разработать основные
направления совершенствования системы регулирования финансовыми рисками Федерального казначейства
в условиях экономической и технологической неопределённости.
Книга предназначена для руководителей высшего и среднего звена государственного финансового
управления сотрудников территориальных управлений Федерального казначейства, научных работников,
преподавателей, докторантов, аспирантов, магистров, бакалавров финансово-экономических
направлений высших учебных заведений, слушателей системы переподготовки и повышения квалификации
сферы государственного финансового управления.
УДК 336.1.06:[005.334:336.132](470+571)
ББК 65.261.3-28(2Рос)+65.261-21(2Рос)-09
ISBN 978-5-00184-136-4
© Митрохина (Мануйленко) В.В., Кацуба П.В., 2025
© ООО «Издательство «Финансы и статистика», 2025
Стр.3
V.V.MITROKHINA,P.V.KATSUBA
DEVELOPMENTOFTOOLSFORREGULATING
FINANCIALRISKSINTHECONTROL
ANDINFORMATIONSYSTEM
OFTHEFEDERALTREASURY
Under the scientific editorship
of Doctor of Economics, Professor
V.V. Mitrokhina
Finansy i Statistika
Moscow
2025
Стр.4
AUTHORS:
Mitrokhina (Manuylenko) V.V., Doctor of Economics, Professor, Professor of the Department
of Finance and Credit of the Institute of Economics and Management of the North Caucasus Federal University,
Professor of the Department of Regional Economics of the branch of the Russian Technological University MIREA
in Stavropol. Research interests – financial and banking management, risk management, financial,
predictive (signal) controlling, risk controlling, self-monitoring, international standards
of banking regulation, financial reporting, investments and investment activities, innovations
and innovative activities, intellectual capital, corporate asset management, digital assets;
Katsuba P.V., Bachelor of Economics in Finance and Credit, specialist in the Federal Treasury
and commercial structures. Research interests: finance and credit, information systems
of the Federal Treasury and commercial structures.
REVIEWERS:
А.F. Leshchinskaya, Professor of the Department of Finance
of Sustainable Development Plekhanov Russian University of Economics,
Doctor of Economics, Professor;
N.A. Lvova, Professor of the Department of Credit Theory and Financial Management
Saint Petersburg State University, Doctor of Economics, Associate Professor.
Mitrokhina V.V., Katsuba P.V.
Regulation of financial risks in the information system of the Federal Treasury: theory, practice,
methodology [Electronic resource]: monograph / V.V. Mitrokhina, P.V. Katsuba; under scientific editorship
of Doctor of Economics, Professor V.V. Mitrokhina. – M.: Finances and Statistics, 2025. – Access
mode: https://finstat.ru/wp-content/uploads/Mitrokhina_Katsuba-Razvitie_instrumentariya_regulirovaniya_
finansovykh_riskov_v_kontrolnoy_i_informaсionnoy_sisteme_Federalnogo_kaznacheystva.pdf. – 131 p.: ill.
ISBN 978-5-00184-136-4
Theoretical and methodological provisions for the development of instruments for regulating financial
risks in the Russian federal treasury system are proposed. From the theoretical and methodological positions,
the following were studied: economic content of financial risks and classification of treasury risks,
risk-orientation of the stages of formation and development of the Federal Treasury Office for Stavropol Krai,
adaptability of the organizational structure for regulating its financial risks, information systems in the process
of regulating financial risks in the activities of the Federal Treasury; in the practical direction - the effectiveness
of control activities in the information sphere was assessed, a comprehensive assessment of financial risks
in the activities of the Federal Treasury was carried out, the level of automation of control and the process of
risk regulation in the Federal Treasury system was assessed, risks associated with changes in the values of
indicators characterizing control activities in the automated information systems of the Federal Treasury Office
for Stavropol Krai were identified; In the improved methodological area, a risk assessment matrix for
the information sphere has been developed, a model of the hierarchical relationship between financial
and information risks has been created, synergistic processes of financial and information risks have been
monitored, a preventive approach to financial risk regulation has been methodically substantiated, risk
management systems have been developed based on the comprehensive modernization of economic,
information, and regulatory frameworks, and the development of a risk culture and the implementation of
digital technologies based on artificial intelligence in the Federal Treasury have been proposed. This will allow
for the development of key areas for improving the Federal Treasury's financial risk regulation system in the
face of economic and technological uncertainty.
The book is intended for senior and middle managers of the state financial department of employees
of territorial departments of the Federal Treasury, scientists, teachers, doctoral students, graduate students,
masters, bachelors of financial and economic areas of higher educational institutions, students of the retraining
and advanced training system of state financial management.
ISBN 978-5-00184-136-4
© Mitrokhina (Manuylenko) V.V., Katsuba P.V., 2025
© LLC «Publishers «Finansy i Statistika», 2025
Стр.5
Прирост величины наложенных штрафов в информационной сфере:
Темпприроста 38,9 33,7
33,7
Темпприроста 47,2 38,9
38,9
Темпприроста 55,8 47,2
47,2
онной сфере в 2021–2024 гг.
Среднее арифметическое:
𝑥̅ 205 239 277 257
4
244,5.
Отклонения от среднего и возведение их в квадрат:
𝑥 𝑥̅,
𝑥 𝑥̅ 205 244,5 1560,25,
𝑥 𝑥̅ 239 244,5 30,25,
𝑥 𝑥̅ 277 244,5 1056,25,
𝑥 𝑥̅ 257 244,5 156,25.
Суммирование квадратов отклонений:
𝑥 𝑥̅
1560,25 30,25 1056,25 156,25 2803.
100 % 15,4 %,
100 % 21,3 %,
100 % 18,2 %.
Среднеквадратическое отклонение количества нарушений в информаци
Стр.127
Введение .......................................................................................................................... 5
Глава 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В КАЗНАЧЕЙСТВЕ .............................................. 11
1.1. Экономическое содержание финансовых рисков и классификация
казначейских рисков ................................................................................................ 11
1.2. Информационные системы в процессе регулирования финансовых рисков
в деятельности Федерального казначейства ........................................................... 18
Глава 2. ИССЛЕДОВАНИЕ ФУНКЦИОНАЛА ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА В ПРОЦЕССЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ................................................................................... 27
2.1. Определение риск-ориентированности этапов становления и развития
Управления Федерального казначейства по Ставропольскому краю.................... 27
2.2. Оценка адаптивности организационной структуры для регулирования
финансовых рисков Управления Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ....................................................................................... 31
Глава 3. ПРАКТИКА РЕАЛИЗАЦИИ КОНТРОЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ............................................................... 36
3.1. Контрольная деятельность в Управлении Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ....................................................................................... 36
3.2. Оценка результативности контрольной деятельности
в информационной сфере ......................................................................................... 40
Глава 4. АНАЛИЗ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ В ПРОЦЕССЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ............... 50
4.1. Уровень автоматизации контроля и процесса регулирования рисками
в системе Федерального казначейства .................................................................... 50
4.2. Идентификация рисков, связанных с изменением значений показателей,
характеризующих контрольные мероприятия в автоматизированных
информационных системах Управления Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ....................................................................................... 55
127
Стр.128
Глава 5. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОЦЕНКИ
КАЗНАЧЕЙСКИХ РИСКОВ ................................................................................ 61
5.1. Методическое обоснование регулирования казначейских рисков ........................ 61
5.2. Комплексная оценка финансовых рисков в деятельности
Федерального казначейства ..................................................................................... 67
Глава 6. ФОРМИРОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТАРИЯ
КОМПЛЕКСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ
И ИНФОРМАЦИОННЫХ РИСКОВ
В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ............................................................... 77
6.1. Матрица оценки рисков в информационной сфере ................................................ 77
6.2. Модель иерархической взаимосвязи между финансовыми
и информационными рисками ................................................................................. 81
6.3. Мониторинг синергетических процессов финансовых
и информационных рисков ...................................................................................... 87
Глава 7. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В ПЕРСПЕКТИВЕ .............................. 95
7.1. Методическое обоснование превентивного подхода к регулированию
финансовых рисков .................................................................................................. 95
7.2. Развитие системы риск-менеджмента на основе комплексной модернизации
экономического, информационного, нормативно-правового обеспечения........... 99
7.3. Формирование риск-культуры и внедрение цифровых технологий
на основе искусственного интеллекта в Федеральном казначействе .................. 106
Заключение ................................................................................................................... 112
Список литературы ...................................................................................................... 115
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Расчеты, характеризующие уровень финансовых
и информационных рисков в Управлении Федерального казначейства
по Ставропольскому краю ................................................................................... 122
Стр.129
Introduction ...................................................................................................................... 5
Chapter 1. THEORETICAL AND METHODOLOGICAL ASPECTS
OF REGULATING FINANCIAL RISKS IN THE TREASURY .......................... 11
1.1. Economic content of financial risks and classification of treasury risks ...................... 11
1.2. Information systems in the process of regulating financial risks in the activities
of the Federal Treasury ............................................................................................... 18
Chapter 2. A STUDY OF THE FEDERAL TREASURY'S FUNCTIONALITY
IN THE PROCESS OF REGULATING FINANCIAL RISKS ............................. 27
2.1. Determining the risk orientation of the stages of formation and development
of the Federal Treasury Office for Stavropol Krai....................................................... 27
2.2. Assessing the adaptability of the organizational structure for regulating financial risks
of the Federal Treasury Office for Stavropol Krai....................................................... 31
Chapter 3. PRACTICE OF IMPLEMENTING CONTROL ACTIVITIES
IN THE FEDERAL TREASURY ............................................................................ 36
3.1. Control activities in the Federal Treasury Office for Stavropol Krai ........................... 36
3.2. Evaluation of the effectiveness of control activities in the information sphere ............ 40
Chapter 4. ANALYSIS OF THE FUNCTIONING OF AUTOMATED
INFORMATION SYSTEMS IN THE PROCESS OF REGULATING
FINANCIAL RISKS OF THE FEDERAL TREASURY ....................................... 50
4.1. The level of automation of control and risk regulation process
in the Federal Treasury system ................................................................................... 50
4.2. Identification of risks associated with changes in the values
of indicators characterizing control measures in automated information systems
of the Federal Treasury Department for Stavropol Krai .............................................. 55
Chapter 5. METHODOLOGICAL AND PRACTICAL PROVISIONS
FOR ASSESSING TREASURY RISKS .................................................................. 61
5.1. Methodological justification for regulating treasury risks ........................................... 61
5.2. Comprehensive assessment of financial risks in the activities
of the Federal Treasury ............................................................................................... 67
129
Стр.130
Chapter 6. FORMATION OF A TOOLKIT FOR COMPREHENSIVE
REGULATION OF FINANCIAL AND INFORMATION RISKS
IN THE FEDERAL TREASURY ............................................................................ 77
6.1. Information Risk Assessment Matrix .......................................................................... 77
6.2. Model of the hierarchical relationship between financial and information risks .......... 81
6.3. Monitoring synergetic processes of financial and information risks ............................ 87
Chapter 7. KEY AREAS OF FINANCIAL RISK REGULATION
IN THE FEDERAL TREASURY INFORMATION SYSTEM
IN THE FUTURE ..................................................................................................... 95
7.1. Methodological substantiation of a preventive approach to regulating
financial risks ............................................................................................................. 95
7.2. Development of a risk management system based on a comprehensive modernization
of economic, informational, and regulatory support .................................................... 99
7.3. Formation of a risk culture and implementation of digital technologies based
on artificial intelligence in the Federal Treasury ....................................................... 106
Conclusion ...................................................................................................................... 112
References ....................................................................................................................... 115
APPENDIX A. Calculations characterizing the level of financial and information
risks in the Federal Treasury Department for Stavropol Krai ............................. 122
Стр.131