Налоги-2025 (6000,00 руб.)

Стр.2

Стр.91

Стр.92

Стр.93

Стр.94

Стр.95

Стр.96

УДК 336.22(035) ББК 64.402я2 Н23 Электронные версии книг на сайте www.prospekt.org Н23 Налоги-2025 / авт.-сост. М. Ю. Рогожин. – Москва : Проспект, 2025. – 96 с. ISBN 978-5-392-43602-6 В книге освещены изменения в законодательстве о налогах и сборах, вступающие в силу в период с июля 2024 по апрель 2025 г. Последовательно и комплексно рассмотрены положения федеральных законов от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ и от 8 августа 2024 г. № 193-ФЗ, 259-ФЗ, 283-ФЗ и 294-ФЗ. Должное внимание отведено законодательным новеллам – туристическому налогу, федеральному инвестиционному налоговому вычету, налогообложению доходов от продажи так называемых новообразованных объектов недвижимости (помещений, земельных участков), а также при выявлении фактов дробления бизнеса и др. Вопросы налоговой ответственности излагаются во взаимосвязи с актуальной правоприменительной практикой. Законодательство приведено по состоянию на 1 сентября 2024 г. Рекомендуется в качестве справочника для всех категорий налогоплательщиков. УДК 336.22(035) ББК 64.402я2 Справочное издание НАЛОГИ-2025 Печать офсетная. Печ. л. 6,0. Тираж 1000 экз. Заказ N ООО «Проспект» Подписано в печать 15.01.2025. Формат 60×90 1 111020, г. Москва, ул. Боровая, д. 7, стр. 4. /16 . ISBN 978-5-392-43602-6 © ООО «Проспект», 2025

Стр.2

ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ................................................................................................................................4 Раздел I. Обзор основных изменений федерального законодательства оналогах исборах, действующих с1января 2025г. всоответствии сфедеральными законами, вступившими всилу допринятия Федерального закона от12июля 2024г. №176-ФЗ ..................6 § 1.1. Терминология ................................................................................................7 § 1.2. Цифровой рубль как средство платежа— погашения задолженности ..............................................................................................7 § 1.3. Вопросы налогового контроля. Виды нарушений обязанностей, предусмотренных законодательством оналогах исборах, ответственность заих совершение. Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц ......................................................8 § 1.4. Место реализации товаров ......................................................................8 § 1.5. Операции, неподлежащие налогообложению (освобождаемые отналогообложения). Особенности налогообложения при ввозе натерриторию (вывозе стерритории) РФ товаров .......................................................9 § 1.6. Изменение налоговых ставок .................................................................9 § 1.7. Порядок подтверждения права наприменение нулевой ставки налогообложения ........................................................9 § 1.8. Порядок отнесения сумм налога назатраты пореализации ипроизводству товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, порядок их применения ................................10 § 1.9. Особенности исчисления иуплаты налога при реализации товаров ЕЭС физическим лицам посредством ЭТП ....................10 § 1.10. Источники налогооблагаемых доходов ...........................................13

Стр.91

92 Оглавление § 1.11. Социальный налоговый вычет. Инвестиционные налоговые вычеты ................................................13 § 1.12. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов. Определение даты фактического получения дохода ................14 Раздел II. Обзор основных изменений федерального законодательства оналогах исборах, действующих с1января 2025г. всоответствии сФедеральным законом от12июля 2024г. №176-ФЗ .............................................................15 § 2.1. Туристический налог ................................................................................15 § 2.2. Прекращение участия налогоплательщика виностранной организации, оказавшейся под принудительным внешним управлением ...............................16 § 2.3. Освобождение отобязанностей налогоплательщика. Возникновение уналогоплательщика права натакое освобождение. Особенности определения дохода при одновременном применении налогоплательщиком двух режимов налогообложения. Исчисление сроков. Уведомления ............................................................................................... 17 § 2.4. Особенности освобождения отисполнения обязанностей налогоплательщика организаций, участвующих впроектах поосуществлению исследовательской инаучнотехнологической деятельности ...........................................................19 § 2.5. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами ............................................19 § 2.6. Налоговые ставки. Особенности применения ставок созначением 5(7)процентов .............................................................20 § 2.7. Порядок отнесения сумм налога назатраты попроизводству (реализации) товаров (работ, услуг). Особенности восстановления сумм налога правопреемником организации-налогоплательщика. Налоговые вычеты ....................................................................................22 § 2.8. Особенности исчисления иуплаты вбюджет налога при осуществлении операций вотдельных сферах хозяйственно-экономической деятельности всоответствии сконцессионным соглашением ...........................23 § 2.9. Налоговое регулирование деятельности организаций, совершающих производственные операции сэтиловым спиртом .........................................................................................................24

Стр.92

Оглавление 93 § 2.10. Подакцизные товары ...............................................................................25 § 2.11. Объекты налогообложения. Операции, неподлежащие налогообложению (освобождаемые отналогообложения).....26 § 2.12. Определение налоговой базы при передаче (реализации) или получении подакцизных товаров .............................................. 27 § 2.13. Налоговые ставки. Нормативные показатели роста значений налоговых ставок в2025—2027гг. Применение нулевых налоговых ставок ......................................... 27 § 2.14. Налогообложение природного газа ..................................................36 § 2.15. Применение нулевых ставок налогообложения вотношении подакцизных товаров .................................................. 37 § 2.16. Особенности учета сумм акциза встоимости отдельных видов товаров. Налоговые вычеты, порядок их применения. Особенности исчисления сумм акциза ........... 37 § 2.17. Сроки ипорядок уплаты акциза при совершении операций сподакцизными товарами ...............................................41 § 2.18. Налоговая база вотношении доходов физических лиц ..........41 § 2.19. Особенности определения налоговой базы подоговорам страхования ...................................................................44 § 2.20. Особенности определения налоговой базы, исчисления иуплаты налога подоходам отпродажи недвижимого имущества либо ввиде объекта недвижимого имущества, полученного впорядке дарения. Доходы, неподлежащие налогообложению (освобождаемые отналогообложения).....44 § 2.21. Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов..........................................................................................................45 § 2.22. Налоговые ставки, особенности их установления иприменения взависимости отразмера совокупного налогооблагаемого дохода налогоплательщика— физического лица .....................................................................................46 § 2.23. Порядок исчисления налога, его особенности ............................. 47 § 2.24. Особенности исчисления сумм налога вотношении отдельных видов доходов. Порядок исроки уплаты налога иавансовых платежей отдельными категориями физических лиц .........................................................................................50 § 2.25. Особенности исчисления сумм налога сфиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний ...................50

Стр.93

94 Оглавление § 2.26. Освобождение отобязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта поосуществлению исследовательской инаучнотехнологической деятельности. Особенности ведения налогового учета расходов нанаучные исследования иопытно-конструкторские разработки ...........................................51 § 2.27. Расходы, неучитываемые для целей налогообложения прибыли организаций. Особенности применения пониженных налоговых ставок ...........................................................51 § 2.28. Федеральный налоговый инвестиционный вычет, особенности его применения ..............................................................53 § 2.29. Изменение размеров государственной пошлины засовершение юридически значимых действий органами регистрации (органами записи) .....................................55 § 2.30. Особенности уплаты государственной пошлины заосуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, втом числе всвязи сизменением сведений обобъектах недвижимости ................59 § 2.31. Налоговая база, применяемая при налогообложении добычи полезных ископаемых. Ставки налога надобычу полезных ископаемых ......................................................61 § 2.32. Формирование условных значений средней оптовой цены реализации производных нефти. Уточнение порядка определения иприменения показателей, учитывающих особенности добычи отдельных видов полезных ископаемых ............................................................................62 § 2.33. Особенности применения упрощенной системы налогообложения ....................................................................63 § 2.34. Особенности налогообложения игорного бизнеса .....................64 § 2.35. Особенности исчисления иуплаты налога наимущество организаций ..................................................................64 § 2.36. Особенности исчисления иуплаты налога наимущество физических лиц ............................................................65 § 2.37. Применение пониженных тарифов страховых взносов ...........65 § 2.38. Особенности налогового регулирования при выявлении фактов (обстоятельств), указывающих надробление бизнеса ............................................... 67

Стр.94

Оглавление 95 Раздел III. Обзор основных изменений федерального законодательства оналогах исборах, действующих с1января 2025г. всоответствии сфедеральными законами, вступившими всилу после принятия Федерального закона от12июля 2024г. №176-ФЗ ...............71 § 3.1. Совершенствование налогового администрирования. Смягчение нормативных требований кучастникам налогового мониторинга ........................................................................71 § 3.2. Пролонгация полномочий Правительства Российской Федерации вчасти издания нормативных правовых актов повопросам налогового регулирования ............................72 § 3.3. Изменение состава единого налогового платежа. Освобождение отНДС отдельных видов услуг.............................72 § 3.4. Установление порядка признания расходов, понесенных налогоплательщиком наприобретение исходных жилых помещений (при продаже вновь образованных жилых помещений). Особенности налогообложения доходов отпродажи жилых помещений, образованных врезультате раздела ранее приобретенных жилых помещений ..................................................................................................73 § 3.5. Изменение состава доходов, неучитываемых для целей исчисления налога наприбыль организаций. Особенности исчисления суммы налоговых баз поналогу насверхприбыль организаций .......................................75 § 3.6. Изменение размеров государственной пошлины поделам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции (арбитражными судами), мировыми судьями всоответствии сгражданским (арбитражным) процессуальным законодательством, законодательством обадминистративном судопроизводстве ......................................76 § 3.7. Предоставление права науменьшение суммы налога отдельным категориям налогоплательщиков, применяющим УСН и(или) ПСН. Особенности применения специальных налоговых режимов «Налог напрофессиональный доход», «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» ....................................................................................82 § 3.8. Предоставление льготы поуплате налога наимущество физических лиц отдельным категориям налогоплательщиков .......................................................83

Стр.95

96 Оглавление § 3.9. Особенности исчисления иуплаты страховых взносов иНДФЛ отдельными категориями налогоплательщиков .........84 § 3.10. Уточнение минимального предельного срока владения новообразованным земельным участком ......................................85 § 3.11. Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов ...................................................................................85 § 3.12. Освобождение отобложения НДС отдельных видов подрядных работ .......................................................................................86 Раздел IV. Основные изменения федерального законодательства оналоговой ответственности, действующие с1января 2025г. Правоприменительная практика повопросам привлечения кответственности заналоговые правонарушения ипреступления ......................... 87 § 4.1. Основные изменения федерального законодательства оналоговой ответственности, действующие с1января 2025г. ..................................................................................... 87 § 4.2. Правоприменительная практика повопросам привлечения кответственности заналоговые правонарушения ипреступления ......................................................89

Стр.96